小規模抵扣稅控維修費稅款

❶ 小規模納稅人，公司購買稅控盤及稅控盤的技術維護費的會計分錄，是否可以抵減

可以，小規模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術維護費可以全額抵減。

❷ 小規模納稅人第二年交的稅控盤維護費還能抵扣嗎

稅控設備只能全額抵扣首次購買的，維護費每年可以全額抵扣。從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

(2)小規模抵扣稅控維修費稅款擴展閱讀

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

❸ 請問一下小規模納稅人購買了稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的怎麼處理

注意稅控收款機和稅控系統專用設備的處理是不同的。
稅控收款機：
1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為准)，准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
2、增值稅小規模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發票的，可抵免稅額是專用發票上註明的增值稅稅額；取得普通發票的，按照普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1＋17%）×17%
稅控系統專用設備：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
即對於增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，2011年12月1日以後初次購進稅控系統專用設備的，是可以憑取得的增值稅專用發票，將支付的價稅合計金額全額抵減應納增值稅稅額的。

❹ 小規模納稅人代開專票,直接把稅款扣了,280元的稅控技術服務費如何抵扣

這個280元只有在你開具普票金額超過減免限額，且需要繳稅款時才能抵扣。代開專票是必須繳納稅金的。

❺ 公司為小規模納稅人，上月發生的稅控技術維護費如何進行賬務處理

小規模納稅人發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用
貸：庫存現金或銀行存款
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用

❻ 小規模納稅人的稅控系統維護費開的是普通發票可以抵扣嗎

不存在這個問題。稅控系統維護單位相當明了這項政策，維護費必須開具增值稅專用發票。否則不得抵扣。

❼ 小規模企業維修費增值稅稅率是多少

維修費屬於增值稅征稅范圍，根據《中華人民共和國增值稅條例》（2008修訂）第12條之規定，「小規模納稅人徵收率為3%」。

❽ 我公司是小規模納稅人，屬於小微利企業,免徵增值稅,購買的稅控盤費用和技術維護費,如何抵扣呢

您好,會計學堂李老師為您解答

填寫主表第應納稅額減征那欄，和附表抵扣減明細

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❾ 小規模納稅人上季度忘了抵減增值稅技術維護費，這個季度還能抵減嗎

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用於增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱「應稅貨物」，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱「應稅勞務」，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱「應稅服務」，是指營業稅改徵增值稅的應稅服務。（四）本表及填寫說明所稱「應稅服務扣除項目」，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。二、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明本表「應稅貨物及勞務」與「應稅服務」各項目應分別填寫。（一）「稅款所屬期」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）「納稅人識別號」欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。（三）「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱。（四）第1欄「應征增值稅不含稅銷售額」：填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除後的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。（五）第2欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。（六）第3欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」：填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票註明的金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄「銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額」：填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。（八）第5欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。（九）第6欄「免稅銷售額」：填寫銷售免徵增值稅應稅貨物及勞務、免徵增值稅應稅服務的銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十）第7欄「稅控器具開具的普通發票銷售額」：填寫稅控器具開具的銷售免徵增值稅應稅貨物及勞務、免徵增值稅應稅服務的普通發票銷售額。（十一）第8欄「出口免稅銷售額」：填寫出口免徵增值稅應稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅服務的銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十二）第9欄「稅控器具開具的普通發票銷售額」：填寫稅控器具開具的出口免徵增值稅應稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅服務的普通發票銷售額。（十三）第10欄「本期應納稅額」：填寫本期按徵收率計算繳納的應納稅額。（十四）第11欄「本期應納稅額減征額」：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。（十五）第13欄「本期預繳稅額」：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。三、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免徵增值稅應稅服務數額。（一）「稅款所屬期」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱。（三）第1欄「期初余額」：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。（四）第2欄「本期發生額」：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。（五）第3欄「本期扣除額」：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄「本期扣除額」≤第1欄「期初余額」+第2欄「本期發生額」之和，且第3欄「本期扣除額」≤5欄「全部含稅收入」（六）第4欄「期末余額」：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。（七）第5欄「全部含稅收入」：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。（八）第6欄「本期扣除額」：填寫本附列資料第3項「本期扣除額」欄數據。第6欄「本期扣除額」=第3欄「本期扣除額」（九）第7欄「含稅銷售額」：填寫應稅服務的含稅銷售額。第7欄「含稅銷售額」=第5欄「全部含稅收入」-第6欄「本期扣除額」（十）第8欄「不含稅銷售額」：填寫應稅服務的不含稅銷售額。第8欄「不含稅銷售額」=第7欄「含稅銷售額」÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄「應征增值稅不含稅銷售額」「本期數」「應稅服務」欄數據一致。

❿ 我們是小規模納稅人，增值稅稅控系統技術維護費怎麼入賬

購買借管理費用貸庫存現金
全額抵扣借應交稅費-應交增值稅借管理費用負數