租入資產維修費增值稅抵扣

A. 動產租賃維修費增值稅進項可以抵扣嗎

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕號）附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法

第二十五條下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。

……

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

動產租賃維修費增值稅進項符合上述文件第二十五條的規定，只要沒有用於第二十七條規定的范圍，其進項稅額准予抵扣。

B. 最新的稅法和准則中固定資產的維修費增值稅可以抵扣嗎

根據《來增值稅條例實施細則》自規定：納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；單純用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，用於以上固定資產的修理費增值稅進項稅額不能抵扣，除此之外的都可以抵扣。
求採納

C. 如果不動產出租選擇簡易徵收，維修費開具的增值稅發票是否不能抵扣稅金

不動產出租選擇簡易徵收，維修費開具的增值稅發 票不能抵扣稅金。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

D. 融資租入固定資產進項稅可以抵扣嗎

項目運營方利用信託資金融資進行項目建設開發是指項目運營方與經批准成立的信託公司合作進行項目建設開發，信託公司負責籌集資金並設立信託計劃，項目運營方負責項目建設與運營，項目建設完成後，項目資產歸項目運營方所有。

該經營模式下項目運營方在項目建設期內取得的增值稅專用發票和其他抵扣憑證，允許其按現行增值稅有關規定予以抵扣。納稅人通過融資租賃方式租入的固定資產，只有在其所有權由出租方轉讓給承租方時，才會產生。

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融資租入固定資產，應當在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值，借記「在建工程」或「固定資產」科目，按最低租賃付款額，貸記「長期應付款——應付融資租賃款」科目，按其差額，借記「未確認融資費用」科目。

在租賃開始日，按最低租賃付款額入賬的企業，應按最低租賃付款額，借記「固定資產」等科目，貸記「長期應付款」科目。

E. 維修費 可不可以抵扣

需要看你維修什麼，若是不動產的話，則不可以抵扣。若不是就都可以進行增值稅抵扣。

按照新《企業會計准則》的規定，企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產維修費用等後續支出，應該在「管理費用」中核算，企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產維修費用等後續支出，應該在「銷售費用」中支出，即對企業發生的固定資產的維修支出均應列入企業的期間費用。因此，許多人按照計入當期損益即可抵扣增值稅進項稅額的一般規則認為，企業發生的維修費用中所購進增值稅扣除項目的進項稅額均可以在當期銷項稅額中抵扣，這種觀點存在誤區。
《增值稅暫行條例》第十條所稱的非應稅項目，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程。按時規定上述非應稅項目不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，企業發生的修繕建築物的行為應歸屬於非應稅項目中的固定資產在建工程，其維修費用中購進的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣，盡管維修費用中所購進的扣除項目取得了增值稅扣稅憑證。也就是說，凡為修繕建築物而發生的維修費用，其所含的進項稅額均不得在銷項稅中抵扣。
在日常增值稅納稅處理中，對於維修費用，還要防止人為縮小進項稅額可抵扣的范圍，即對所有固定資產維修費中所購進項目的進項稅額均不予以抵扣。除此以外，對企業為維修其他機器、設備而發生的維修費用中，所購進項目的進項稅額也不予以抵扣。這就擴大了不可抵扣進項稅額的范圍。
企業在日常經營中，往往需要對正常使用或使用了一段時間以後的固定資產發生一些後續支出，如對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾等，對於這些支出，如果符合固定資產資本化的條件，則應該計入相應的固定資產成本，否則就要計入企業的當期損益。計入固定資產成本後，對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾所購進項目的進項稅額均不能抵扣進項稅。計入當期損益後，除《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定：「納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程」的情形，不得抵扣相關進項稅額外，其餘的均允許在銷項稅額中抵扣為發生維修費用而購進的進項稅額。

F. 房屋維修費的進項稅抵扣可以嗎

房屋維修，如果屬於2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以內及2016年5月1日後容發生的不動產在建工程，取得進項稅，可抵扣；如果是2016年5月1日前取得的房屋而發生維修，取得進項稅，不得抵扣。

國家稅務總局關於發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第15號）：

第二條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬於不動產在建工程。

第四條 納稅人按照本辦法規定從銷項稅額中抵扣進項稅額，應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。

上述進項稅額中，60%的部分於取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，於取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

G. 公司為增值稅一般納稅人，取得無償租入小轎車發生的維修費和加油費增值稅專用發票，其進項稅能否抵扣

如果，你真的是無償租入小轎車（可能性不太大），那麼在租貸合同、協議真實、完整的情況下，你可以抵扣進項稅。

H. 維修費進項稅能抵扣嗎

如果是增值稅專用發票就可以抵扣的。但是備注寫清楚維修什麼為好。

I. 租賃的辦公室維修費可以抵扣增值稅嗎

可以的目前只有這些了

J. 租賃車間發生維修材料可以抵扣增值稅嗎

增值稅一般納稅人單位，租賃的車間是用於加工增值稅應稅產品的，其發生維修的材料，取得增值稅專用發票的可以抵扣增值稅。

擴展閱讀

維修廠房及庫房，取得門窗、燈具及管材的增值稅專用發票進項稅可以抵扣。

借：營業費用--修理費

借：應交稅金--增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

維修廠房和庫房使用的材料，屬於費用核算范圍，應該記入管理費用或銷售費用（營業費用）科目。