付維修費質保金會計分錄

❶ 質保金的會計分錄如何做

一、如果是銷售中的質保金,做賬如下:

借:銀行存款

其他應收款--質保金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

長期應收款--質保金

如果是工程中的質保金,做賬如下:

每月末根據計提質保金

借:銷售費用--產品質量保證

貸:預計負債--產品質量保證

發生維修費用時:

借:預計負債--產品質量保證

貸:應收賬款/庫存現金/銀行存款/存貨等

在實際工作中:帳務處理:甲方根據乙方開據的工程發票,

借:在建工程/固定資產

貸:銀行存款/應付帳款/其它應付款

一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳.質保期完成後,再做支付處理.乙方在收入形成時,按收入的比例預提售後服務費

借:銷售費用/應收帳款/其它應收款

貸:營業收入

質保金到期收回時:沖減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時,直接轉入成本或費用.

二、問題1：對的

三、問題2：不對

因為業務是乙公司與丙公司發生的,甲公司無法做帳,就是無依據(原始憑證),帳應該掛在乙公司帳上。

四、問題3：丙公司未與甲公司未有關系,甲公司為了收丙的質保金,只有和乙公司簽定委託收款協議書向丙公司收,通過委託收款協議書手續來證明丙方少付這2000元。

(1)付維修費質保金會計分錄擴展閱讀

「質保金」是信譽錄會員對自己企業信譽的質量保證金。信譽錄會員不僅要接受信譽評分、交易評價的監督，同時要接受質量保證金的監督。

如果信譽錄會員在合作的過程中違反了規則，則需要扣除其相應的質保金作為處罰。

項目工程保修金是指為落實項目工程在缺陷責任期內的維修責任，建設單位（業主）與施工企業在項目工程建設承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證施工企業在缺陷責任期內對已通過竣（交）工驗收的項目工程出現的缺陷（即項目工程建設質量不符合工程建設強制性標准、設計文件，以及承包合同的約定）進行維修的資金。

項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業主）從施工企業工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。施工企業應在項目工程竣（交）工驗收合格後的缺陷責任期（一般為十二個月）內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿後，及時向建設單位（業主）申請返還工程質保金。建設單位（業主）應及時向施工企業退還工程質保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。

參考資料：網路—質保金網路—會計分錄

❷ 扣質保金怎麼做賬

1、企業為質保金繳納方的，被扣留質保金時，會計分錄為：
借：管理費用
貸：其他應收款——質保金
2、企業為質保金收款方的，扣留對方質保金時，會計分錄為：
借：其他應付款——質保金
貸：營業外收入
質保金一般指在建設工程承包合同中約定的「質保金」，有質量保修金及質量保證金兩種不同含義，質量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現質量問題，需要進行修理時，用於支付修理費用的資金;質量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質量的資金。

❸ 有扣留質保金的會計分錄如何做

既然是扣留質保金，應該是甲方（發包方）應付，乙方（承包方）是應收回而不是應付。
質保金應答記入「應付賬款」。因為質保金屬於建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質保金

質保金到期後，支付質保金
借：應付賬款—質保金
貸：銀行存款

如果因乙方工程質量問題而扣留了質保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應付賬款—質保金
貸：在建工程—**項目

❹ 車輛維修費會計分錄

車輛維修會計分錄如下：
借：管理費用-汽車費
貸：銀行存款

❺ 車輛維修理賠的會計分錄怎麼做

1、保險公來司賠付前自,單位修理車輛的費用支出
借:其他應收款--保險公司
貸:現金(或銀行存款)

2、收到保險賠償金,修車費用和賠償金相等時
借:銀行存款
貸:其他應收款--保險公司

3、收到保險賠償金,修車費用大,保險賠償金少
借:銀行存款
借:管理費用--修理費(超出保險賠償部分)
貸:其他應收款--保險公司

4、收到保險賠償金,修車費用小,保險賠償金多
借:銀行存款
貸:其他應收款--保險公司
貸:營業外收入(保險賠償多部分)

❻ 修理費怎麼做會計分錄

首先要搞清楚都是哪些部門進行了維修，後勤部門記入「管理費用」「百財務費用內」度容，銷售部門記入「銷售費用」，輔助生產車間記入「生產成本-輔助生產成本」專，生產車間記入「製造費用」。具體分錄如下：借：管理費用
財務費用
銷售費用
生產成本-輔助生產成本
製造費屬用
貸：銀行存款
或者庫存現金
或者應付賬款

❼ 支付車間屋頂修理費,扣質量保證金費用怎麼走會計科目

產生屋頂修理費全額計入」管理費用-維修費「，質保金部份計入」其他應付款-質量保證金「

借：管理費用-維修費
貸：銀行存款
貸：其他應付款-質量保證金

❽ 質保金會計分錄是什麼

1、收到保證金時：

借：現金

貸：其他應付款 -保證金

2、合同結束後結算時：

借：營業收入

其他應付款-保證金

貸：管理費用-水電費

現金

3、項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業主）從施工企業工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。

施工企業應在項目工程竣（交）工驗收合格後的缺陷責任期（一般為十二個月）內，認真履行合同約定的責任。

(8)付維修費質保金會計分錄擴展閱讀：

在建設工程承包合同中約定的「質保金」，有兩種不同的含義：其一是指質量保修金，其二是指質量保證金。

質量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現質量問題，需要進行修理時，用於支付修理費用的資金。

質量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質量的資金。

項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業主）從施工企業工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。

施工企業應在項目工程竣（交）工驗收合格後的缺陷責任期（一般為十二個月）內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿後，及時向建設單位（業主）申請返還工程質保金。

建設單位（業主）應及時向施工企業退還工程質保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。

❾ 應付質保金會計分錄該怎麼寫

既然是應付，應該是甲方（發包方），乙方（承包方）是應收而不是應付。
質保金應記入「應付賬款」。因為質保金屬於建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質保金
質保金到期後，支付質保金
借：應付賬款—質保金
貸：銀行存款
如果因乙方工程質量問題而扣留了質保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應付賬款—質保金
貸：在建工程—**項目

❿ 支付設備維修費，會計分錄怎麼寫

看你執行的是什麼准則、制度了
1、根據新准則，維修費計入管理費用-修理費（包含固定資產、機器設備等）
借：管理費用--修理費
貸：銀行存款等
2、如果是老制度，可以計入製造費用
借：製造費用
貸：銀行
3、如果是大修理，則需要參考大修理支出。

具體參考，下面的資料：

固定資產的後續支出屬於固定資產後續計量的范疇，是指企業為了維護或提高固定資產的使用效能，而對資產進行維護、改建、擴建或者改良所發生的開支，如生產設備的日常維修、定期大修，房屋進行裝修等。《企業會計准則第4號——固定資產》規定：「與固定資產有關的後續支出，符合本准則第四條規定的確認條件的，應當計入固定資產成本；不符合本准則第四條規定的確認條件的，應當在發生時計入當期損益」。這是固定資產核算中的一次重要變革，也是第一次在會計准則中明確規定了固定資產後續支出的概念、范圍和處理原則。

一、固定資產後續支出的處理原則

固定資產後續支出的處理原則是：後續支出滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理；後續支出不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理。在具體實務中，對於各項後續支出，通常的處理方法是：

固定資產修理。經常性的維修，通常不滿足固定資產的確認條件，按費用化的後續支出處理，應在發生時直接計入當期費用。不得採用預提或待攤方式處理。

固定資產改良。改良固定資產通常能滿足固定資產的確認條件，按資本化的後續支出處理，應在發生時計入固定資產的賬面價值。

混合型修改。如果後續支出不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則企業應當判斷該後續支出是否滿足固定資產的確認條件。如果滿足了固定資產的確認條件，後續支出應當計入固定資產賬面價值：否則，後續支出應當確認為當期費用。

固定資產裝修。如果滿足固定資產的確認條件，裝修費用應當計入固定資產賬面價值，並在「固定資產」科目下單設「固定資產裝修」明細科目進行核算，在兩次裝修間隔期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，與該項固定資產相關的「固定資產裝修」明細科目仍有賬面價值，應將該賬面價值一次全部計入當期營業外支出。

融資租入固定資產的修改。融資租入固定資產發生的裝修費用等，滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理，計入固定資產賬面價值；不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理，計入當期損益。滿足固定資產確認條件的裝修費用等，應在兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期和固定資產尚可使用年限三者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。

經營租入固定資產的修改。經營租入固定資產發生的裝修費用等，不論是否滿足固定資產確認條件，均按費用化的後續支出處理。費用較少的維護或裝修等費用應當在發生時計入當期損益；費用較多的裝修或改良等支出，在停工裝修或改良過程中先通過「在建工程」科目核算，裝修或改良工程達到預定可使用狀態交付使用時，再轉入「長期待攤費用」科目核算，並在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，攤銷計入每期損益。

二、資本化的後續支出

資本化的後續支出是指「與固定資產的更新改造等有關、符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除」，以避免將替換部分的成本和被替換部分的賬面價值同時計入固定資產成本。如果企業不能確定被替換部分的賬面價值，可將替換部分的成本視為被替換部分的賬面價值。

企業固定資產發生資本化的後續支出時，首先應將相關固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值准備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，並停止計提折舊，發生的支出通過「在建工程」科目核算，待工程完工並達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產。並按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。

【例1】某公司2004年12月自行建成了一條生產線，建造成本為600000元；採用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產原價的3％，預計使用年限為6年。2007年1月1日，由於現有生產線的生產能力已難以滿足公司生產發展的需要，但若新建生產線成本過高，周期過長，於是公司決定對現有生產線進行改擴建，以提高其生產能力。20×7年1月1日至3月31日，經過三個月的改擴建，完成了對這條生產線的改擴建工程，共發生支出280000元，全部以銀行存款支付。該生產線改擴建工程達到預定可使用狀態後，大大提高了生產能力，預計將其使用年限延長4年，即預計使用年限為10年。假定改擴建後的生產線的預計凈殘值率為改擴建後固定資產賬面價值的3％；折舊方法仍為年限平均法。為簡化計算過程，不考慮其他相關稅費；公司按年度計提固定資產折舊。

生產線改擴建後生產能力將大大提高，能夠為企業帶來更多的經濟利益，改擴建的支出金額也能可靠計量，因此該後續支出符合固定資產的確認條件，應計入固定資產成本，按資本化的後續支出處理方法進行賬務處理。

有關會計處理如下：

（1）2006年12月31日，該公司有關賬戶的余額

生產線的年折舊額=600000×（1-3％）÷6=97000（元）

累計折舊的賬面價值=97000×2=194000（元）

固定資產的賬面凈值=600000-194000=406000（元）

（2）2007年1月1日，固定資產轉入改擴建時

借：在建工程 406000

累計折舊 194000

貸：固定資產 600000

（3）2007年1月1日至3月31日，發生改擴建工程支出時

借：在建工程 280000

貸：銀行存款 280000

（4）2007年3月31日，生產線改擴建工程達到預定可使用狀態時

固定資產的入賬價值=406000+280000=686000（元）

借：固定資產 686000

貸：在建工程 686000

（5）2007年3月31日，重新轉為固定資產時轉為固定資產後，應按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊

應計提折舊額=686000×（1-3％）=665420（元）

月折舊額=665420÷（7×12+9）=7155.05（元）

年折舊額：7155.05×12=85860.60（元）

2007年應計提的折1日額=7155.05×9=64395.45（元）

借：製造費用 64395.45

貸：累計折舊 64395.45

三、費用化的後續支出

費用化的後續支出是指與固定資產有關的修理費用等後續支出，不符合固定資產確認條件的，應當根據不同情況分別在發生時計入當期管理費用或銷售費用等。

固定資產修理是指固定資產投入使用之後，由於固定資產磨損、各組成部分耐用程度不同，可能導致固定資產的局部損壞，為了維護固定資產的正常運轉和使用，充分發揮其使用效能，企業將對固定資產進行必要的維護和修理。固定資產的日常修理、大修理等只是確保固定資產的正常工作狀況，這類維修一般范圍較小、間隔時間較短，一次修理費用較少，不能改變固定資產的性能，不能增加固定資產的未來經濟利益，不符合固定資產的確認條件，在發生時應直接計入當期損益。

企業生產車間發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；行政管理部門發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；企業專設銷售機構的，發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出計入「銷售費用」。

【例2】某企業對現有的一台生產用設備進行修理維護，修理過程中發生如下支出：領用庫存原材料一批，價值5000元，為購買該原材料支付的增值稅進項稅額為850元；維修人員工資2000元。不考慮其他因素，會計處理如下：

借：製造費用 7850

貸：原材料 5000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）850

應付職工薪酬——工資 2000

2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革之規定。根據此規定，企業購買該原材料支付的增值稅進項稅額850元不轉入固定資產成本，原材料所含稅金允許抵扣，有利於企業進行設備更新改造。

綜上所述，固定資產後續支出可歸納為以上六種類型，因其特徵、性質和所有權的不同，需要依照資本化的後續支出和費用化的後續支出處理原則分別進行規范化的賬務處理，才能提高固定資產管理和核算的質量。