支付給國外公司的維修費

㈠ 支付境外公司服務費是否繳納稅金

1、增值稅：

根據財稅[2016]36號附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第一條
在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。

第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

(一)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;

所以A公司要按技術服務計繳增值稅；您公司對外付款時要代扣代繳增值稅及其附加稅費。

2、企業所得稅：

《企業所得稅法》第三條非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

《企業所得稅法實施條例》第五條
企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（三）提供勞務的場所；

根據稅收協定，勞務場所構成常設機構的情況是：企業通過雇員或者其他人員，在該國內為同一個項目或有關項目提供的勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何十二個月中連續或累計超過六個月的為限。

所以，A公司在中國境內提供勞務形成經營活動的場所、機構，在任何十二個月中連續或累計沒有超過六個月的，沒有構成常設機構的，該營業利潤在A公司該國交所得稅，不在中國交所得稅；若構成常設機構，應當按來源於境內的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適有25%的所得計算繳納企業所得稅。

綜合以上政策，對境外支付經營費用款項的涉稅情況分類如下：

一、增值稅

在中國境內發生增值稅應稅業務的納稅人要交增值稅。通常情況下，境內的增值稅業務是：

1、銷售服務或無形資產的銷售方或購買方在境內；

2、不動產相關的銷售或租賃中，不動產在中國境內；

3、礦產資源使用權的轉讓的，礦產資源在中國境內；

4、銷售貨物的，貨物的起運地或所在地在中國境內；

5、勞務的發生地在中國境內；

特殊情況

以下境內單位作為購買方，購買境外單位的業務，不屬於境內增值稅業務：

1、境外單位提供的完全在境外發生的服務；

2、境外單位提供的完全在境外使用的無形資產和有形動產；

根據以上規定，向境外單位支付我國增值稅應稅業務的款項時，境外機構在境內沒有經營機構、場所的，付款方應代扣代繳增值稅及附加稅費；

二、企業所得稅

1、不考慮稅收協定的情況

非居民企業在中國設立經營機構、場所的，就來源於中國境內、外的與該機構、場所有關的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適用25%的稅率繳納企業所得稅；

非居民企業在中國境內沒有設立機構、場所，或在中國境內取得的與經營機構、場所無關的所得，按預提所得稅稅率10%，由付款方代扣代繳所得稅；

2、有稅收協定的情況

一般稅收協定約定，營業機構、場所的營業利潤在非居民國家繳納企業所得稅，只有當營業機構、場所在中國境內構成常設機構時，要在中國境內就與該營業機構、場所相關的境內、境外所得繳納企業所得稅；

沒有設立機構、場所，或與經營機構、場所無關的所得，按稅收協定約定的預提稅率，由付款方代扣代繳所得稅。

㈡ 支付設備維修費，會計分錄怎麼寫

看你執行的是什麼准則、制度了x0dx0a1、根據新准則，維修費計入管理費用-修理費（包含固定資產、機器設備等）x0dx0a借：管理費用--修理費x0dx0a 貸：銀行存款等x0dx0a2、如果是老制度，可以計入製造費用x0dx0a 借：製造費用x0dx0a 貸：銀行x0dx0a3、如果是大修理，則需要參考大修理支出。x0dx0ax0dx0a具體參考，下面的資料：x0dx0ax0dx0a固定資產的後續支出屬於固定資產後續計量的范疇，是指企業為了維護或提高固定資產的使用效能，而對資產進行維護、改建、擴建或者改良所發生的開支，如生產設備的日常維修、定期大修，房屋進行裝修等。《企業會計准則第4號——固定資產》規定：「與固定資產有關的後續支出，符合本准則第四條規定的確認條件的，應當計入固定資產成本；不符合本准則第四條規定的確認條件的，應當在發生時計入當期損益」。這是固定資產核算中的一次重要變革，也是第一次在會計准則中明確規定了固定資產後續支出的概念、范圍和處理原則。x0dx0ax0dx0a一、固定資產後續支出的處理原則x0dx0ax0dx0a固定資產後續支出的處理原則是：後續支出滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理；後續支出不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理。在具體實務中，對於各項後續支出，通常的處理方法是：x0dx0ax0dx0a固定資產修理。經常性的維修，通常不滿足固定資產的確認條件，按費用化的後續支出處理，應在發生時直接計入當期費用。不得採用預提或待攤方式處理。x0dx0ax0dx0a固定資產改良。改良固定資產通常能滿足固定資產的確認條件，按資本化的後續支出處理，應在發生時計入固定資產的賬面價值。x0dx0ax0dx0a混合型修改。如果後續支出不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則企業應當判斷該後續支出是否滿足固定資產的確認條件。如果滿足了固定資產的確認條件，後續支出應當計入固定資產賬面價值：否則，後續支出應當確認為當期費用。x0dx0ax0dx0a固定資產裝修。如果滿足固定資產的確認條件，裝修費用應當計入固定資產賬面價值，並在「固定資產」科目下單設「固定資產裝修」明細科目進行核算，在兩次裝修間隔期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，與該項固定資產相關的「固定資產裝修」明細科目仍有賬面價值，應將該賬面價值一次全部計入當期營業外支出。x0dx0ax0dx0a融資租入固定資產的修改。融資租入固定資產發生的裝修費用等，滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理，計入固定資產賬面價值；不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理，計入當期損益。滿足固定資產確認條件的裝修費用等，應在兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期和固定資產尚可使用年限三者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。x0dx0ax0dx0a經營租入固定資產的修改。經營租入固定資產發生的裝修費用等，不論是否滿足固定資產確認條件，均按費用化的後續支出處理。費用較少的維護或裝修等費用應當在發生時計入當期損益；費用較多的裝修或改良等支出，在停工裝修或改良過程中先通過「在建工程」科目核算，裝修或改良工程達到預定可使用狀態交付使用時，再轉入「長期待攤費用」科目核算，並在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，攤銷計入每期損益。x0dx0ax0dx0a二、資本化的後續支出x0dx0ax0dx0a資本化的後續支出是指「與固定資產的更新改造等有關、符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除」，以避免將替換部分的成本和被替換部分的賬面價值同時計入固定資產成本。如果企業不能確定被替換部分的賬面價值，可將替換部分的成本視為被替換部分的賬面價值。x0dx0ax0dx0a企業固定資產發生資本化的後續支出時，首先應將相關固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值准備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，並停止計提折舊，發生的支出通過「在建工程」科目核算，待工程完工並達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產。並按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。x0dx0ax0dx0a【例1】某公司2004年12月自行建成了一條生產線，建造成本為600000元；採用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產原價的3％，預計使用年限為6年。2007年1月1日，由於現有生產線的生產能力已難以滿足公司生產發展的需要，但若新建生產線成本過高，周期過長，於是公司決定對現有生產線進行改擴建，以提高其生產能力。20×7年1月1日至3月31日，經過三個月的改擴建，完成了對這條生產線的改擴建工程，共發生支出280000元，全部以銀行存款支付。該生產線改擴建工程達到預定可使用狀態後，大大提高了生產能力，預計將其使用年限延長4年，即預計使用年限為10年。假定改擴建後的生產線的預計凈殘值率為改擴建後固定資產賬面價值的3％；折舊方法仍為年限平均法。為簡化計算過程，不考慮其他相關稅費；公司按年度計提固定資產折舊。x0dx0ax0dx0a生產線改擴建後生產能力將大大提高，能夠為企業帶來更多的經濟利益，改擴建的支出金額也能可靠計量，因此該後續支出符合固定資產的確認條件，應計入固定資產成本，按資本化的後續支出處理方法進行賬務處理。x0dx0ax0dx0a有關會計處理如下：x0dx0ax0dx0a（1）2006年12月31日，該公司有關賬戶的余額x0dx0ax0dx0a生產線的年折舊額=600000×（1-3％）÷6=97000（元）x0dx0ax0dx0a累計折舊的賬面價值=97000×2=194000（元）x0dx0ax0dx0a固定資產的賬面凈值=600000-194000=406000（元）x0dx0ax0dx0a（2）2007年1月1日，固定資產轉入改擴建時x0dx0ax0dx0a借：在建工程 406000x0dx0ax0dx0a累計折舊 194000x0dx0ax0dx0a貸：固定資產 600000x0dx0ax0dx0a（3）2007年1月1日至3月31日，發生改擴建工程支出時x0dx0ax0dx0a借：在建工程 280000x0dx0ax0dx0a貸：銀行存款 280000x0dx0ax0dx0a（4）2007年3月31日，生產線改擴建工程達到預定可使用狀態時x0dx0ax0dx0a固定資產的入賬價值=406000+280000=686000（元）x0dx0ax0dx0a借：固定資產 686000x0dx0ax0dx0a貸：在建工程 686000x0dx0ax0dx0a（5）2007年3月31日，重新轉為固定資產時轉為固定資產後，應按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊x0dx0ax0dx0a應計提折舊額=686000×（1-3％）=665420（元）x0dx0ax0dx0a月折舊額=665420÷（7×12+9）=7155.05（元）x0dx0ax0dx0a年折舊額：7155.05×12=85860.60（元）x0dx0ax0dx0a2007年應計提的折1日額=7155.05×9=64395.45（元）x0dx0ax0dx0a借：製造費用 64395.45x0dx0ax0dx0a貸：累計折舊 64395.45x0dx0ax0dx0a三、費用化的後續支出x0dx0ax0dx0a費用化的後續支出是指與固定資產有關的修理費用等後續支出，不符合固定資產確認條件的，應當根據不同情況分別在發生時計入當期管理費用或銷售費用等。x0dx0ax0dx0a固定資產修理是指固定資產投入使用之後，由於固定資產磨損、各組成部分耐用程度不同，可能導致固定資產的局部損壞，為了維護固定資產的正常運轉和使用，充分發揮其使用效能，企業將對固定資產進行必要的維護和修理。固定資產的日常修理、大修理等只是確保固定資產的正常工作狀況，這類維修一般范圍較小、間隔時間較短，一次修理費用較少，不能改變固定資產的性能，不能增加固定資產的未來經濟利益，不符合固定資產的確認條件，在發生時應直接計入當期損益。x0dx0ax0dx0a企業生產車間發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；行政管理部門發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；企業專設銷售機構的，發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出計入「銷售費用」。x0dx0ax0dx0a【例2】某企業對現有的一台生產用設備進行修理維護，修理過程中發生如下支出：領用庫存原材料一批，價值5000元，為購買該原材料支付的增值稅進項稅額為850元；維修人員工資2000元。不考慮其他因素，會計處理如下：x0dx0ax0dx0a借：製造費用 7850x0dx0ax0dx0a貸：原材料 5000x0dx0ax0dx0a應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）850x0dx0ax0dx0a應付職工薪酬——工資 2000x0dx0ax0dx0a2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革之規定。根據此規定，企業購買該原材料支付的增值稅進項稅額850元不轉入固定資產成本，原材料所含稅金允許抵扣，有利於企業進行設備更新改造。x0dx0ax0dx0a綜上所述，固定資產後續支出可歸納為以上六種類型，因其特徵、性質和所有權的不同，需要依照資本化的後續支出和費用化的後續支出處理原則分別進行規范化的賬務處理，才能提高固定資產管理和核算的質量。

㈢ 公司向國外支付國內發生維修費是否要代扣代繳所得稅

依新的企業所得稅法的規定。

你們應該代扣代繳的預提所得稅的稅率是20%

你們應該代扣代繳營業稅。

代扣代繳預提所得稅=（收入-代扣的營業稅）*20%

㈣ 請問各位大俠: 支付境外修理修配 勞務 需要交增值稅嗎

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定：「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納增值稅。」

你公司是在中國境外接受的修理，修配勞務，所以，是不需要在我國境內繳納增值稅的。

----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知

㈤ 我公司的設備報關出口到境外由境外企業修理，支付境外企業修理費時需要代扣代繳企業所得稅嗎

《中華人民抄共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
依據上述規定，境內企業的設備在境外由境外企業修理，境外企業取得的修理費勞務收入不屬於來源於中國境內的所得，在我國不需要繳納企業所得稅，您公司不需要代扣代繳企業所得稅。

㈥ 進口貨物,又送到境外維修,這塊修理費如何支付

出口向海關申報時以修理物品的方式報關；6個月內必須向海關申報復進口，同時申報維修費用並繳稅；這樣你就可以支付修理費了。

㈦ 鑻規灉鎵嬫満鎹㈠師瑁呯數奼犺佸氬皯閽

鑻規灉鎵嬫満鎹㈠師瑁呯數奼犺佸氬皯閽憋紝涓嬮潰鏄璇︾粏浠嬬粛錛

鑻規灉鎵嬫満鎹㈠師瑁呯數奼犵殑浠鋒牸鍙栧喅浜庡叿浣撶殑鍨嬪彿鍜屽歸噺銆

鍦2023騫達紝iPhone SE錛堢涓変唬錛夋洿鎹㈠師瑁呯數奼犵殑璐圭敤涓649鍏冦傚逛簬鍏朵粬鍨嬪彿鐨勮嫻鏋滄墜鏈猴紝濡俰Phone 7銆乮Phone 8緋誨垪錛岄勪及鏇存崲鍘熻呯數奼犵殑璐圭敤涓559鍏冦

濡傛灉鎮ㄧ殑鎵嬫満鍨嬪彿涓嶅湪涓婅堪鑼冨洿鍐咃紝鎮ㄥ彲浠ュ湪鑻規灉瀹樼綉鎼滅儲“鏇存崲鐢墊睜”鎴“iPhone 鐢墊睜鏇存崲璁″垝”錛屼互鑾峰彇鏇村噯紜鐨勪俊鎮銆

闇瑕佹敞鎰忕殑鏄錛屾洿鎹㈠師瑁呯數奼犲彲鑳介渶瑕佽繘琛岄濆栫殑鎿嶄綔鎴栨敮浠橀濆栫殑璐圭敤錛屼緥濡傛媶鍗稿拰瀹夎呮湇鍔¤垂絳夈傚洜姝わ紝鍦ㄥ喅瀹氭洿鎹㈢數奼犱箣鍓嶏紝鏈濂藉厛鍜ㄨ㈣嫻鏋滃畼鏂瑰㈡湇鎴栨巿鏉冪淮淇鍟嗭紝浠ヨ幏鍙栨渶鍑嗙『鐨勪環鏍煎拰淇℃伅銆

㈧ 向境外支付設備維修服務費 稅費怎麼計算 還有維修方要提供什麼票據作為入賬依據

對於向境外支付款項的 了解一點 對方公司在境內無地址的 你們要做一個代扣代版繳企業所得稅（可能還權有其他的稅種，地稅那裡也應該要繳納）向境外付款要在國稅局網站裡面申報的 會給一個合同編號 然後 我到稅務局網站下載表格 填好幣種 匯率 稅種 稅率 合同編號 去人工窗口申報 （前提是稅款戶里有錢扣哦） 稅務局會給你一個完稅憑證 拿著憑證委託銀行（我們公司有專門辦理美金的銀行，來境外付款）付維修費 因為你做了代扣代繳 所以可以在維修費中把稅金扣除掉哦 你可以打電話問12366 問一下具體要交什麼稅 稅率是多少 去銀行付款要有美金的 沒有美金還要用人民幣購匯 希望能幫到你

㈨ 支付給國外客戶的服務費、廣告費、咨詢費、培訓費、維修費等，還用交營業稅等附加費嗎

支付給國外的客戶，只要是國外的客戶形成了所得，都要交稅。國外的客戶是個人的話，接版受服務方要代扣代權繳相應的流轉稅、附加稅和個人所得稅，如果是企業，屬於居民企業或在國內有組織機構、代理人的非居民企業，要交相應的流轉稅、附加稅和企業所得稅，如果是在國內沒有組織機構的非居民企業，接受服務方要代扣代繳相應的流轉稅、附加稅和企業所得稅.