國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米

1. 國家鼓勵的重點集成電路設計和軟體企業清單由什麼制定

法律分析：國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門制定。

法律依據：《國家發展改革委、工業和信息化部、財政部等關於做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟體企業清單制定工作有關要求的通知》根據《國務院關於印發新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展若干政策的通知》（國發〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套政策有關規定，為做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟體企業清單（以下簡稱「清單」）制定工作，現將有關程序、享受稅收優惠政策的企業條件和項目標准通知如下：

一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米（含）、線寬小於65納米（含）、線寬小於130納米（含）的集成電路生產企業或項目的清單；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財政部 海關總署 稅務總局關於支持集成電路產業和軟體產業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關於支持集成電路產業和軟體產業發展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，集成電路線寬小於65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產企業，線寬小於0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產企業，集成電路線寬小於0.5微米（含）的化合物集成電路生產企業和先進封裝測試企業，集成電路產業的關鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上矽片）生產企業，集成電路重大項目和承建企業的清單。

二、申請列入清單的企業，原則上每年3月25日至4月16日在信息填報系統（https：//yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請並將必要佐證材料（電子版、紙質版。如因特殊情況不能按時完成審計，可先提交未經審計的企業會計報告，並於4月16日後10個工作日內，在信息填報系統中補充提交經審計的企業會計報告）報各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委或工業和信息化主管部門（由地方發展改革委確定接受單位）。

2. 國務院大力支持集成電路和軟體企業發展

[汽車之家行業]?日前，國務院印發《新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展的若干政策》（以下簡稱《若干政策》）。《若干政策》提出，我國將從財稅、投融資、研究開發、進出口、人才、知識產權、市場應用、國際合作八大方面給予集成電路企業和軟體企業支持。

此外，《若干政策》還鼓勵國際企業在華建設研發中心，此舉可以加強國內行業協會與國際行業組織的溝通交流，支持國內企業在境內外與國際企業開展合作，深度參與國際市場分工協作和國際標准制定。根據《若干政策》，凡在中國境內設立的符合條件的集成電路企業（含設計、生產、封裝、測試、裝備、材料企業）和軟體企業，不分所有制性質，均可享受本政策。

編輯點評：

《若干政策》的發布對於日益崛起的中國汽車產業智能化來說是個利好消息，各項切實有利的政策不僅可以推動本土相關企業的發展，也可以吸引更多相關行業的國際企業投入資源，長遠來看有助於提升集成電路與軟體產業的高度本地化。在這個全球化局勢發生變革的當下，能夠在高精尖行業把握關鍵技術將幫助我們占據主動權。（文/汽車之家丁伯駿）

3. 軟體公司的稅收優惠政策

法律分析：1、軟體企業自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

2、職工培訓費據實扣除。

3、即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產企業所得稅政策。

法律依據：《財政部、國家稅務總局、國家發展和改革委員會、工業和信息化部關於促進集成電路產業和軟體產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 一、國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米(含),且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第十年免徵企業所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小於65納米(含),且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免徵企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小於130納米(含),且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 六、集成電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》 一、 軟體產品增值稅政策 （一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。 本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

4. 22年三季度申報軟體集成電路企業正政策適用類型選新政策還是原政策

（1）國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，接續年度減按10%的稅率徵收企業所得稅。

（2）國家對集成電路企業或項目、軟體企業實施的所得稅優惠政策條件和范圍，根據產業技術進步情況進行動態調整。集成電路設計企業、軟體企業在本政策實施以前年度的企業所得稅，按照國發〔2011〕4號文件明確的企業所得稅「兩免三減半」優惠政策執行。

法律依據：《新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展的若干政策》

第一條 國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免徵企業所得稅。國家鼓勵的集成電路線寬小於65納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。國家鼓勵的集成電路線寬小於130納米（含），且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。國家鼓勵的線寬小於130納米（含）的集成電路生產企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

第三條 國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，接續年度減按10%的稅率徵收企業所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門制定。

第五條 繼續實施集成電路企業和軟體企業增值稅優惠政策。