國務院集成電路政策

『壹』 軟體企業和集成電路企業稅費優惠政策是什麼

軟體產業和集成電路產業是信息產業的核心，是引領新一輪科技革命和產業變革的關鍵力。近年來，黨中央、國務院高度重視軟體企業和集成電路企業發展，出台了一系列稅收支持政策，有力支撐了國家信息化建設，促進了國民經濟和社會持續健康發展。
為了便利軟體企業和集成電路企業及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對軟體企業和集成電路企業的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，梳理形成了涵蓋20項針對軟體企業和集成電路企業的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、軟體企業稅收優惠
1.軟體產品增值稅超稅負即征即退
2.國家鼓勵的軟體企業定期減免企業所得稅
3.國家鼓勵的重點軟體企業減免企業所得稅
4.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
5.符合條件的軟體企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
6.企業外購軟體縮短折舊或攤銷年限
二、集成電路企業稅費優惠
7.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅
8.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除
9.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅
10.線寬小於0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
11.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
12.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
13.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
14.國家鼓勵的線寬小於28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
15.國家鼓勵的線寬小於65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
16.國家鼓勵的線寬小於130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
17.國家鼓勵的線寬小於130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限
18.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅
19.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅
20.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

『貳』 進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的若干政策的若干政策

《國務院關於印發鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發〔2000〕18號，以下簡稱國發18號文件）印發以來，我國軟體產業和集成電路產業快速發展，產業規模迅速擴大，技術水平顯著提升，有力推動了國家信息化建設。但與國際先進水平相比，我國軟體產業和集成電路產業還存在發展基礎較為薄弱，企業科技創新和自我發展能力不強，應用開發水平急待提高，產業鏈有待完善等問題。為進一步優化軟體產業和集成電路產業發展環境，提高產業發展質量和水平，培育一批有實力和影響力的行業領先企業，制定以下政策。 （一）繼續實施軟體增值稅優惠政策。
（二）進一步落實和完善相關營業稅優惠政策，對符合條件的軟體企業和集成電路設計企業從事軟體開發與測試，信息系統集成、咨詢和運營維護，集成電路設計等業務，免徵營業稅，並簡化相關程序。具體辦法由財政部、稅務總局會同有關部門制定。
（三）對集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「兩免三減半」優惠政策）。
（四）對集成電路線寬小於0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「五免五減半」優惠政策）。
（五）對國家批準的集成電路重大項目，因集中采購產生短期內難以抵扣的增值稅進項稅額佔用資金問題，採取專項措施予以妥善解決。具體辦法由財政部會同有關部門制定。
（六）對我國境內新辦集成電路設計企業和符合條件的軟體企業，經認定後，自獲利年度起，享受企業所得稅「兩免三減半」優惠政策。經認定的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業的進口料件，符合現行法律法規規定的，可享受保稅政策。
（七）國家規劃布局內的集成電路設計企業符合相關條件的，可比照國發18號文件享受國家規劃布局內重點軟體企業所得稅優惠政策。具體辦法由發展改革委會同有關部門制定。
（八）為完善集成電路產業鏈，對符合條件的集成電路封裝、測試、關鍵專用材料企業以及集成電路專用設備相關企業給予企業所得稅優惠。具體辦法由財政部、稅務總局會同有關部門制定。
（九）國家對集成電路企業實施的所得稅優惠政策，根據產業技術進步情況實行動態調整。符合條件的軟體企業和集成電路企業享受企業所得稅「兩免三減半」、「五免五減半」優惠政策，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，並享受至期滿為止。符合條件的軟體企業和集成電路企業所得稅優惠政策與企業所得稅其他優惠政策存在交叉的，由企業選擇一項最優惠政策執行，不疊加享受。 （十）國家大力支持重要的軟體和集成電路項目建設。對符合條件的集成電路企業技術進步和技術改造項目，中央預算內投資給予適當支持。鼓勵軟體企業加強技術開發綜合能力建設。
（十一）國家鼓勵、支持軟體企業和集成電路企業加強產業資源整合。對軟體企業和集成電路企業為實現資源整合和做大做強進行的跨地區重組並購，國務院有關部門和地方各級人民政府要積極支持引導，防止設置各種形式的障礙。
（十二）通過現有的創業投資引導基金等資金和政策渠道，引導社會資本設立創業投資基金，支持中小軟體企業和集成電路企業創業。有條件的地方政府可按照國家有關規定設立主要支持軟體企業和集成電路企業發展的股權投資基金或創業投資基金，引導社會資金投資軟體產業和集成電路產業。積極支持符合條件的軟體企業和集成電路企業採取發行股票、債券等多種方式籌集資金，拓寬直接融資渠道。
（十三）支持和引導地方政府建立貸款風險補償機制，健全知識產權質押登記制度，積極推動軟體企業和集成電路企業利用知識產權等無形資產進行質押貸款。充分發揮融資性擔保機構和融資擔保補助資金的作用，積極為中小軟體企業和集成電路企業提供各種形式的貸款擔保服務。
（十四）政策性金融機構在批準的業務范圍內，可對符合國家重大科技項目范圍、條件的軟體和集成電路項目給予重點支持。
（十五）商業性金融機構應進一步改善金融服務，積極創新適合軟體產業和集成電路產業發展的信貸品種，為符合條件的軟體企業和集成電路企業提供融資支持。 （十六）充分利用多種資金渠道，進一步加大對科技創新的支持力度。發揮國家科技重大專項的引導作用，大力支持軟體和集成電路重大關鍵技術的研發，努力實現關鍵技術的整體突破，加快具有自主知識產權技術的產業化和推廣應用。緊緊圍繞培育戰略性新興產業的目標，重點支持基礎軟體、面向新一代信息網路的高端軟體、工業軟體、數字內容相關軟體、高端晶元、集成電路裝備和工藝技術、集成電路關鍵材料、關鍵應用系統的研發以及重要技術標準的制訂。科技部、發展改革委、財政部、工業和信息化部等部門要做好有關專項的組織實施工作。
（十七）在基礎軟體、高性能計算和通用計算平台、集成電路工藝研發、關鍵材料、關鍵應用軟體和晶元設計等領域，推動國家重點實驗室、國家工程實驗室、國家工程中心和企業技術中心建設，有關部門要優先安排研發項目。鼓勵軟體企業和集成電路企業建立產學研用結合的產業技術創新戰略聯盟，促進產業鏈協同發展。
（十八）鼓勵軟體企業大力開發軟體測試和評價技術，完善相關標准，提升軟體研發能力，提高軟體質量，加強品牌建設，增強產品競爭力。 （十九）對軟體企業和集成電路設計企業需要臨時進口的自用設備（包括開發測試設備、軟硬體環境、樣機及部件、元器件等），經地市級商務主管部門確認，可以向海關申請按暫時進境貨物監管，其進口稅收按照現行法規執行。對符合條件的軟體企業和集成電路企業，質檢部門可提供提前預約報檢服務，海關根據企業要求提供提前預約通關服務。
（二十）對軟體企業與國外資信等級較高的企業簽訂的軟體出口合同，政策性金融機構可按照獨立審貸和風險可控的原則，在批準的業務范圍內提供融資和保險支持。
（二十一）支持企業「走出去」建立境外營銷網路和研發中心，推動集成電路、軟體和信息服務出口。大力發展國際服務外包業務。商務部要會同有關部門與重點國家和地區建立長效合作機制，採取綜合措施為企業拓展新興市場創造條件。 （二十二）加快完善期權、技術入股、股權、分紅權等多種形式的激勵機制，充分發揮研發人員和管理人員的積極性和創造性。各級人民政府可對有突出貢獻的軟體和集成電路高級人才給予重獎。對國家有關部門批准建立的產業基地（園區）、高校軟體學院和微電子學院引進的軟體、集成電路人才，優先安排本人及其配偶、未成年子女在所在地落戶。加強人才市場管理，積極為軟體企業和集成電路企業招聘人才提供服務。
（二十三）高校要進一步深化改革，加強軟體工程和微電子專業建設，緊密結合產業發展需求及時調整課程設置、教學計劃和教學方式，努力培養國際化、復合型、實用性人才。加強軟體工程和微電子專業師資隊伍、教學實驗室和實習實訓基地建設。教育部要會同有關部門加強督促和指導。
（二十四）鼓勵有條件的高校採取與集成電路企業聯合辦學等方式建立微電子學院，經批准設立的示範性微電子學院可以享受示範性軟體學院相關政策。支持建立校企結合的人才綜合培訓和實踐基地，支持示範性軟體學院和微電子學院與國際知名大學、跨國公司合作，引進國外師資和優質資源，聯合培養軟體和集成電路人才。
（二十五）按照引進海外高層次人才的有關要求，加快軟體與集成電路海外高層次人才的引進，落實好相關政策。制定落實軟體與集成電路人才引進和出國培訓年度計劃，辦好國家軟體和集成電路人才國際培訓基地，積極開辟國外培訓渠道。 （二十六）鼓勵軟體企業進行著作權登記。支持軟體和集成電路企業依法到國外申請知識產權，對符合有關規定的，可申請財政資金支持。加大政策扶持力度，大力發展知識產權服務業。
（二十七）嚴格落實軟體和集成電路知識產權保護制度，依法打擊各類侵權行為。加大對網路環境下軟體著作權、集成電路布圖設計專有權的保護力度，積極開發和應用正版軟體網路版權保護技術，有效保護軟體和集成電路知識產權。
（二十八）進一步推進軟體正版化工作，探索建立長效機制。凡在我國境內銷售的計算機（大型計算機、伺服器、微型計算機和筆記本電腦）所預裝軟體必須為正版軟體，禁止預裝非正版軟體的計算機上市銷售。全面落實政府機關使用正版軟體的政策措施，將軟體購置經費納入財政預算，對通用軟體實行政府集中采購，加強對軟體資產的管理。大力引導企業和社會公眾使用正版軟體。 （二十九）積極引導企業將信息技術研發應用業務外包給專業企業。鼓勵政府部門通過購買服務的方式將電子政務建設和數據處理工作中的一般性業務發包給專業軟體和信息服務企業，有關部門要抓緊建立和完善相應的安全審查和保密管理規定。
鼓勵大中型企業將其信息技術研發應用業務機構剝離，成立專業軟體和信息服務企業，為全行業和全社會提供服務。
（三十）進一步規范軟體和集成電路市場秩序，加強反壟斷工作，依法打擊各種濫用知識產權排除、限制競爭以及濫用市場支配地位進行不正當競爭的行為，充分發揮行業協會的作用，創造良好的產業發展環境。加快制訂相關技術和服務標准，促進軟體市場公平競爭，維護消費者合法權益。
（三十一）完善網路環境下消費者隱私及企業秘密保護制度，促進軟體和信息服務網路化發展。逐步在各級政府機關和事業單位推廣符合安全要求的軟體產品。

『叄』 國家鼓勵的重點集成電路設計和軟體企業清單由什麼制定

法律分析：國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門制定。

法律依據：《國家發展改革委、工業和信息化部、財政部等關於做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟體企業清單制定工作有關要求的通知》根據《國務院關於印發新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展若干政策的通知》（國發〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套政策有關規定，為做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟體企業清單（以下簡稱「清單」）制定工作，現將有關程序、享受稅收優惠政策的企業條件和項目標准通知如下：

一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米（含）、線寬小於65納米（含）、線寬小於130納米（含）的集成電路生產企業或項目的清單；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財政部 海關總署 稅務總局關於支持集成電路產業和軟體產業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關於支持集成電路產業和軟體產業發展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，集成電路線寬小於65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產企業，線寬小於0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產企業，集成電路線寬小於0.5微米（含）的化合物集成電路生產企業和先進封裝測試企業，集成電路產業的關鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上矽片）生產企業，集成電路重大項目和承建企業的清單。

二、申請列入清單的企業，原則上每年3月25日至4月16日在信息填報系統（https：//yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請並將必要佐證材料（電子版、紙質版。如因特殊情況不能按時完成審計，可先提交未經審計的企業會計報告，並於4月16日後10個工作日內，在信息填報系統中補充提交經審計的企業會計報告）報各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委或工業和信息化主管部門（由地方發展改革委確定接受單位）。

『肆』 集成電路軟體產業獲政策加持，這個產業有什麼工種

集成電路行業近期重磅新聞頻發。國務院8月4日晚間發布了《國務院關於印發新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展若干政策的通知》（下稱《若干政策》），70餘家上市公司迎來政策大禮包。

為發展集成電路產業，今年以來相關政策頻發，《若干政策》的出台無疑將成為再次推動產業發展的催化劑。《若干政策》強調，集成電路產業和軟體產業是信息產業的核心，是引領新一輪科技革命和產業變革的關鍵力量；要求各部門、各地方要盡快制定具體配套政策，加快政策落地，確保取得實效，推動我國集成電路產業和軟體產業實現高質量發展。

『伍』 國務院大力支持集成電路和軟體企業發展

[汽車之家行業]?日前，國務院印發《新時期促進集成電路產業和軟體產業高質量發展的若干政策》（以下簡稱《若干政策》）。《若干政策》提出，我國將從財稅、投融資、研究開發、進出口、人才、知識產權、市場應用、國際合作八大方面給予集成電路企業和軟體企業支持。

此外，《若干政策》還鼓勵國際企業在華建設研發中心，此舉可以加強國內行業協會與國際行業組織的溝通交流，支持國內企業在境內外與國際企業開展合作，深度參與國際市場分工協作和國際標准制定。根據《若干政策》，凡在中國境內設立的符合條件的集成電路企業（含設計、生產、封裝、測試、裝備、材料企業）和軟體企業，不分所有制性質，均可享受本政策。

編輯點評：

《若干政策》的發布對於日益崛起的中國汽車產業智能化來說是個利好消息，各項切實有利的政策不僅可以推動本土相關企業的發展，也可以吸引更多相關行業的國際企業投入資源，長遠來看有助於提升集成電路與軟體產業的高度本地化。在這個全球化局勢發生變革的當下，能夠在高精尖行業把握關鍵技術將幫助我們占據主動權。（文/汽車之家丁伯駿）

『陸』 國家規劃布局內重點軟體企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法基本信息

本文檔是關於印發《國家規劃布局內重點軟體企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》的通知，由國家發展改革委、工業和信息化部、財政部、商務部以及稅務總局聯合發布，編號為發改高技〔2012〕2413號。這份通知旨在落實國務院關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的政策（國發[2011]4號），目的是為了規范對國家規劃內重點軟體企業和集成電路設計企業的認定管理工作。

通知要求各地發展改革委、工業和信息化主管部門、財政廳、商務廳以及稅務局嚴格按照《國家規劃布局內重點軟體企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》執行，確保相關工作的有序進行。通知還附帶了具體的認定管理試行辦法，以便各地參照執行。

這份文件的發布日期為2012年8月9日，旨在為推動軟體和集成電路產業的發展提供明確的政策指導，幫助企業獲得必要的支持和優惠政策。

(6)國務院集成電路政策擴展閱讀

2012年8月9日，國家發展改革委等5部門以發改高技〔2012〕2413號印發《國家規劃布局內重點軟體企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》。該《辦法》分總則、申報條件、申報材料、認定程序、工作要求、罰則、附則7章29條，自發布之日起施行。