空調維修公司如何建帳報稅

① 新公司怎麼樣建賬做賬及報稅

新公司怎麼樣建賬做賬及報稅

建賬：新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。下面是我為大家帶來的新公司怎麼樣建賬做賬及報稅的知識，歡迎閱讀。

建賬的基本流程

第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，並將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，並加蓋名章和單位公章。

第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;並根據總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。

第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。

在建賬時都要首先考慮以下問題

第一，與企業相適應。企業規模與業務缺備舉量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所採用的賬務處理程序也不同。

做賬應應取得的資料

主要有企業章程、企業法人營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：一是能佐證企業的'注冊資本金額，以便確定賬務中實收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業主找到成立時的驗資報告，注冊資本發生變動的，應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。

按表項目核實資產負債額

1.盤點現金及單據，注意需要換發票的白條也應考慮進去，確定現金金額;

2.取得銀行存款對賬單，並核實未達賬項，確定銀行存款金額;

3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;

4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目;

5.盤點固定資產，確定固定資產金額;

6.取得企業法人營業執照和驗資報告，確定實收資本金額;

7.根據公式“資產-負債=所有者權益，所有者權益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;

8.根據結果編制出資產負債表，並據此做第伏碧一號憑證;

9.啟用賬薄，將第一號憑證內容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。

特別說明

1.這種情況下最好只編制一張資產負債表，因其建立在盤點基礎上，數據比較准確;但若編制利潤表有一定的難度，數據也不易做准確。

2.因時間緊等原因若期後發現有關數據未盤點准確，應在發現的當期編制憑證調整相關項目及未分配利潤金額。

3.若盤點時間和建賬時間不一致，如8月份准備建賬，盤點時間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時就要注意全面搜集所發生業務的相關資料，根據資料倒推出6月份的資產負債情況。

抄、報稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中。

以便和取得發票的企業認證進項稅金，滾好記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理;

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：

將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。

3、認證：

認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

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② 新公司怎麼報稅，一點都不懂的

這是關於新公司建賬的內容，很重要哦，事關後面報稅呢

一、建賬：

新公司成立，財務上當然首先需要建賬

需要准備的東西：（一）賬本1、總帳：一般採用「訂本式帳簿」。

2、明細帳：一般採用「活頁式」帳頁，格式主要有：三欄式、數量金額式和多欄式。

3、日記帳：主要有：現金日記帳和銀行存款日記帳。

4、備查帳：根據單位是否需要來設置。

如果你是用電腦記賬的話，那就簡單些，只需要啟用新賬套，設定科目，設計好報表就可以了。

（二）各種憑證和用具

1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。

2、報銷憑證：借款單、費用報銷單、收據等。

3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。

（三）報表

1、資產負債表

2、利潤表(損益表)

3、現金流量表等相關會計報表。

建賬需要注意的問題

1、與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多；企業規模小，業務量也小，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬合成一兩本就可以了。

2、依據企業彎坦管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

二、建制

建立財務制度。考慮新公司採用的會計制度，招聘財會人員，建議你給自己做一份計劃: 1。制定各崗位的明細職責，各崗位人員各司其職。

2。規范核算方法和規范會計行為、理順財務管理體制 。

3。建立健全各項財務規章制度。

以下是關於抄報稅的內容：

抄稅報稅流程

抄報稅操作應該是抄稅、報稅、認證，抄稅為：抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅。報稅為將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯，到國稅局發票認證窗口辦理即可。 增值稅專用發票開出180天內認證有效。當月認證的必須在當月抵扣。由於設備升級，現在抄稅可以直接在稅控發票開票軟體（稅控盤版）進行，報稅可到一體埋掘桐化平台申報，然後回到稅控發票開票軟體（稅控盤版）上進行反寫。

中文名

抄稅報稅流程

分 類

抄稅、報稅、認證

方 式

IC卡 稅控盤 報稅盤

管理單位

國家稅務局

1抄稅常識

2抄報稅日期

3抄稅流程

4非正常處理

5報稅程序

6納稅申報

7申報流程

8網申流程

1抄稅常識

抄稅是國家通過報稅盤工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦（稅控電腦針對IC卡，現在主要是稅控盤開票，因此電腦不強制購買。），申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買稅控盤及報稅盤（用於開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票報稅盤，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下[1] 。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把當月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

抄稅時需散談要帶：

1、報稅盤（已在開票系統中寫抄稅）

2、當月的所有的銷項發票

3、還有最後一張空白的發票

4、當月開具的負數發票（作廢發票）所有的聯次都要帶去的，還有說是收回的正數發票

5、發票購領卡

註：有的地方只需把IC卡帶去即可，不過現在升級後，只需在系統聯網的情況下，就可以不用去國稅局就可以在線抄稅和清卡了。

2抄報稅日期

抄稅日期為每月15日以前，增值稅報稅日期為15日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保報稅盤電子信息同紙介發票完全一致。

（二）抄稅時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行「抄稅」操作，並到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行「發票作廢」，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、稅控盤、報稅盤等資料，於征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及航天信息技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。

3抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.

以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

抄報稅操作

應該是抄稅、報稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅。

3、認證

4非正常處理

一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工製作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）

3、手工製作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最後一張專用發票

6、全部空白專用發票

7、發票領購簿和發票發售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，採用存根聯補錄方式掃描採集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡並簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的"最新通知] windows開票系統相關手工報表格式"下載。

5報稅程序

增值稅一般納稅人開票系統是「金稅工程」中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟體。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由於某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些「故障」，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便於增值稅一般納稅人及時了解常見「故障」的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作「故障」

（一）「故障」描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動「鎖死」開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅後，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅後逾期未報稅的，則開票系統仍會「鎖死」而無法開票。

（三）「故障」排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，並在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅後，重新進入開票系統即可自動解鎖，並恢復開票功能。

二、報稅及購票授權「故障」

（一）「故障」描述：在操作系統正常的情況下，由於企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權後才能購買發票、抄稅後才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然後獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然後抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）「故障」排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示「信息解密累加和錯」，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然後重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額後報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅「故障」

（一）「故障」描述：系統介面等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生了損壞，三個硬體中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬碟發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬碟正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡後系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）「故障」排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然後，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，並將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄後，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬碟損壞，應先更換硬碟，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡「故障」

（一）「故障」描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）「故障」排除：重新安裝金稅卡，並按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，並繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，並辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息後，再按上述步驟操作。

6納稅申報

納稅人在辦理好稅務登記證後，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然後到申報徵收窗口辦理納稅IC卡。若願意委託代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委託代理申報手續。並於次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以後每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收徵收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。

7申報流程

增值稅一般納稅人的申報流程

增值稅一般納稅納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息採集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息採集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2. 符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4. 收購憑證的存根聯或報查聯；

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯；

6. 主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，並在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了後，應將備查資料認真整理並裝訂成冊。

1. 屬於整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2. 對屬於扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱「《封面》」），並按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》後，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩餘部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5. 《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、當月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

七、罰則

（一）納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條的有關規定處罰。

（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，並按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條的有關規定處罰。

（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條的有關規定處罰。

8網申流程

網上報稅操作流程分為以下幾步：

（第一步）填寫申報表

利用「填寫申報表」功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網上不能申報；分主附表的，先填寫並保存所有附表，然後打開主表進行編輯或直接保存，如：營業稅申報。

（第二步）正式申報

利用「正式申報」功能將已填寫並保存過的申報表正式申報到地稅征管系統。申報表正式申報成功後，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。

（第三步）網上劃款

利用「網上劃款」功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功後，地稅局會根據開票信息進行劃款，納稅人可在一日後通過「網上劃款」功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。

（第四步）申報查詢、劃款查詢

正式申報及網上劃款結束後應利用「申報查詢」、「劃款查詢」進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經申報、劃款成功。

（第五步）列印申報表和完稅證明。

正式申報成功後，可以通過「申報查詢」功能列印出申報表（紙張為A4紙）。

扣款成功後，可以到開戶銀行列印完稅憑證。

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網上申報有專門的網上申報系統，而且有公司特定的U KEY。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然後列印出銷項發票匯總表等;

報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）

納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。

電子申報是上自己先在單位上網申報，然後把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。

1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然後列印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了）2在規定的日期內先自已在網上申報（網上有什麼表格你就相應的作什麼表格，這根據自己的稅務局的要求）3網上申報完畢後會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以後把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

網上納稅申報是指納稅人在規定的納稅期限內，利用計算機登錄互聯網，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發送到稅務局的納稅申報受理伺服器，自行申報並列印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯網網路，將納稅人通過網路填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。

實行網上納稅申報符合現代財會電算化的要求，應用條件簡單，易於操作，快速便捷。使用電子申報軟體後，納稅人將申報數據輸入申報軟體中，軟體對數據進行自動審核，並進行錯誤或正確提示，使申報數據更為准確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點滑鼠就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，而且網上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。

網上申報申請流程告之

納稅人要進行網上申報，可隨時到主管國稅區局領取宣傳資料、提出申請，填寫應向主管稅務機關受理部門提出申請，經主管國稅區局同意後，即與網上申報技術服務公司簽定《網上申報服務協議》，領取相應的使用手冊和教學光碟參加培訓。

業務流程說明

納稅戶通過Internet接入電子申報網頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報伺服器。選擇填寫相關申報表，填寫完成後提交。電子申報伺服器將納稅戶提交的申報數據按不同的稅務機關分組暫存。稅務局端隨機收取相關的分組數據並對數據進行處理。數據處理完成後，稅務機關將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數據發送指定銀行扣除稅款，並根據銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關納稅戶發出電子郵件，告知最後申報處理結果。

③ 企業公司應該如何做帳報稅，需要交哪些稅

企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了敗禪凳之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。襲埋此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七察旅成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

另外，企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

④ 一家剛剛成立的新公司，要怎麼做賬和報稅

《稅收徵收管理法實施細則》第二十二條規定領取營業執照後十五天內要設置賬本，企業必須要有一名專業會計，根據原始的票據憑證，為企業做賬。

1、公司成立後就需要做賬報稅，當在每月15日前對上月情況進行記賬報稅，首次報稅時間參考稅務局核發的《稅種核定通知書》。如果不按時進行報稅，產生的影響十分嚴重。

2、拿到營業執照，每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做賬然後根據賬本向稅務局做稅務的申報。

3、如3個月連續不納稅申報，稅務登記機關將對該企業的稅務登記證給於注銷的處理。當稅務登記證被稅務局注銷之後將不可能再被恢復，也就是說，企業的所有證照都會因為稅務登記證的注銷而相繼作廢。

(4)空調維修公司如何建帳報稅擴展閱讀

1、按照需用的各種帳本賬目的格式要求，預備各種帳頁，並將活頁的帳頁裝訂成冊；

2、在帳本賬目的「啟用表」上，寫明單位名稱、帳本名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及報帳人員和會計主管人員姓名，並加蓋名章和單位公章。報帳人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應註明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，並由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任；

3、按照會計科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶;並根據總帳帳戶明細核算的要求，在各個所屬明細帳戶上建立二、三級……明細帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時，應將上年帳戶余額結轉過來；

4、啟用訂本式帳簿，應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿，應按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼後，應填「帳戶目錄」，將帳戶名稱頁次登入目錄內，並粘貼索引紙(帳戶標簽)，寫明帳戶名稱，以利檢索。除了手工記賬，也可以藉助會計電算化軟體，如：易記賬，來電腦記賬、結賬、報表等；

5、在公司辦理營業執照後一個月內辦理「稅務登記證」，辦理完後一個月內建立帳簿。在辦理稅務登記證後的當月開始申報：個人所得稅，增值稅，城建稅，教育費附加，企業所得稅等，具體的稅種根據公司的經營范圍定，切記既是沒有業務也要報空表。

⑤ 新公司如何建賬 報稅

1、盤點現金及單據,注意需要換發票的白條也應考慮進去,確定現金金額;

2、取得銀行存款對賬單,並核實未達賬項,確定銀行存款金額;

3、盤點原材料、庫存商品等,確定存貨金額;

4、編制應收、應付、其他應收、其他應付尺姿等往來款項表,注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認,確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目;

5、盤點固定資產,確定固定資產金額;

6、取得企業法人營業執照和驗資報告,確定實收資本金額;

7、根據公式"資產-負債=所有者權益,所有者權益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤"推算出未分配利潤金額;

8、手困盯根據結果編制出資產負債表,並據此做第一號憑證;

9、啟用賬薄,將第一號憑證內容登記入賬.在賬薄日期欄畢和填寫登記入賬的日期,摘要欄可寫"盤點建賬"。

(5)空調維修公司如何建帳報稅擴展閱讀

在企業籌建期間發生的費用,屬於開辦費的全部計入開辦費，按年進行攤銷即可，下面具體介紹一下:

1、開辦費是指企業籌建期間所發生的，不計入有關資產成本的各項費用。

2、開辦費的內容包括籌建期間的工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、律師費、注冊登記費、匯兌凈損失、以及其他不能計入固定資產和無形資產的支出。

3、開辦費應當在企業開始生產經營取得營業收入時停止歸集，並同時開始攤銷，按照不短於5年的期限攤銷。根據上述的資料，該公司尚未取得收入,故還在籌建期間，直至第一筆收入確定時,籌建期結束，開辦費即止歸集。

⑥ 新注冊公司如何記賬報稅詳細的記賬報稅方式

公司注冊成功之後，就要開始搭建企業賬簿，然後每月要做納稅申報。即便是公司沒有經營的情況下，也需要納稅申報，否則會被稅務部門列入異常，繼而產生罰款。公司記賬報稅要求企業有專業的財務、會計人員，如果沒有財務會計人員，可以委託給會計或者財務公司。那麼，具體新注冊公司如何記賬報稅呢?
新注冊公司如何記賬報稅?
一、去銀行開基本戶
大概5到15個工作日賬戶批下來，拿到開戶許可證和信用機構代碼證
二、國稅開業登記
1、帶好所有的資料，去公司成立的區國稅大廳。稅局會根據你的企業規模、經營范圍資格認定和核定稅種、票種。
2、現在基本都是網上辦稅，需要購買金稅盤。開業在稅局會有兩家稅務服務企業的稅盤供你選擇。
三、買好稅盤後，要開通網上辦稅功能，發行稅盤。
辦好後，就可以首次領發票了，別忘了領取網上繳款的三方協議。
四、地稅開業登記
1、營改增過後，都是要先去國稅再去地稅備開業登記，同樣帶上所有的資料。也會核你的稅種。一般是有城建、教附等附加稅和個稅、印花稅等。
2、同樣領網上繳款的三方協議。
五雹明租、掛三方協議
填好三方協議，送去銀行基本戶掛上，並將掛好的協議再交給稅務局驗證。
六、日常經營
至此，開業過程才算完成，然後就是每個月做賬報稅了。
1、按照各自情況設置源兆報銷流程，付款、做賬。
2、按照申報日期報稅。國稅、地稅都要報，沒有資金往來也要零申報。未申報是要罰款的。
詳細的記賬報稅方式
一、小企業記賬
1、記賬
(1)原始憑證整理
(2)根據原始憑證編制記賬憑證(現在企業做帳一般都只做記賬憑證、做帳的科目用的都是最基本的)
(3)根據記賬憑證編制T字型賬戶
(4)根據T字型賬戶編制科目匯總表
(以上是手工做帳。如果是電腦軟體直接做的話，你只要操作前兩個步驟就行了，後邊的系統可以生成，包括報表部分。)
2、報表
(1)根據科目匯總表編制利潤表
(2)根據科目匯總表編制資產負債表
備注:資產負債表上的資產合計與負債和所有者權益合計數應該是相同的，不然就是錯的。這就符合資產=負債+所有者權益這個公式。
二、小企業報稅
可以自己去報稅，但必須要請一個有會計資格證書的會計人員記賬。
1、地稅申報的稅金有:營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
(1)每月7號前，申報個人所得稅。
(2)每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。
(4)房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
(6)如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
(7)納稅申報方式:網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有:增值稅、所槐攜得稅。
(1)每月15號前申報增值稅。
(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。
(3)國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
注冊公司為什麼要記賬報稅
根據我國相關法律規定:公司成立後無論是否有收入，都應當在每月15日前對上月情況進行記賬報稅，首次報稅時間參考稅務局核發的《稅種核定通知書》如果不按時進行報稅，產生的影響十分嚴重。
做帳是必須的，根據相關法律法規，領取營業執照後十五天內要設置賬本，企業必須要有一名專業會計，根據原始的票據憑證，為企業做賬。
報稅也是必須的根據相關法律法規，營業執照批下來後，企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。
不按稅務局的規定時限納稅申報的，情節較輕的，除補繳稅款外，稅務機關將對企業處以每月200元以上的罰款，如果超期更長的將還會加收滯納金對於情節嚴重的，稅務機關將更具情節嚴重程度，出於相應的更高金額的罰款連續3個月不到稅務登記機關納稅申報的，稅務登記機關將對該企業的稅務登記證給於注銷的處理。
分公司怎樣記賬報稅
分公司可以作為一個獨立的會計個體建賬核算，單獨核算，單獨報稅。
和子公司不同的是，它沒有實收資本，總公司給分公司的款項一般在公司的往來賬上反映。
所得稅的繳納實行統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的辦法，二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業所得稅，三級及以下分支機構不就地預繳企業所得稅，其經營收入、職工工資和資產總額統一計入二級分支機構。
總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，百分之五十在各分支機構間分攤預繳，百分之五十由總機構溝預繳。

⑦ 企業如何做賬報稅

要設置好會計賬套。
填制記帳憑證，登記會計帳簿，進行記帳和審核工作，列印和裝訂。月末進行結帳與會計結算業務，按照會計核算制度要求編制月度會計信悔配報表，主要包括「資產負債表」和「損益表」。根據公司相關資料核算稅種和稅額，填制納稅申報表，進行網上電子申報，報送納稅申報表。為企業辦理增值稅一般納稅人申請。辦理企業工商執照、組織機構代碼證年審業務。
會計做賬：根據實際發生的經濟業務進行相應的賬務處理，根據憑證登記賬簿，出具財務報表。比如實現收入的賬務處理。會計報稅：登錄電子稅務局，點擊申報表，根據單位情況填寫相應欄次數據，審核滑指無誤之前和後提交申報，然後扣繳稅款。

⑧ 公司報稅怎麼操作流程 公司如何報稅步驟

1、填寫申報表：納稅人使用填寫申報表功能填寫申報表（未在當地稅務機關登記的，不能在網上申報）；分為主附表的，先填寫附表並保存，然後打開主表編輯或直接保存；

2、 正式申報：納稅人利用 "正式鎮答行申報"功能，將填好的報稅單存入地稅徵收系統。申報表正式申報成功舉局後，不能填寫或修改。未經正式申報或正式申報不成功的，按未申報處理；

3、納稅人利用網上轉賬功能，通過轉賬功能生成申報表，生成待轉賬稅票。如果提示轉賬失敗，要返回繼續轉賬；

4、正式申報和網上劃款後，使用申報查詢、劃款查詢進行查詢。確保所有需要申報的申報表都已申報並成功劃轉；

5、列印申報表和完稅證明書。

以上就是公司報稅怎麼操作流程的相關內容。

稅收的作用

稅收可以調節經濟御嘩，政府憑國家強制力參與社會分配，將改變社會各階層以及成員在國民收入分配中所佔比例，減少其可支配收入，但這種減少並不是均等的，而且這一收益或損失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，從而影響到社會經濟結構。本文主要寫的是公司報稅怎麼操作流程的有關知識點，內容僅作參考。