税控维修费

① 增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费，填写在增值税纳税申报表附列资内料四中的增容值税税控系统专用设备费及技术维护费本期发生额中。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

(1)税控维修费扩展阅读：

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

② 增值税税控维护费用怎么做会计分录

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

(1)支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金

(2)抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税(减免税额) 贷：营业外收入—补贴收入。

(2)税控维修费扩展阅读

增值税税控维护费用种类规格

(一)税控发票的名称

税控发票按地区加行业确定，例如“××省(市)商业零售发票”、“××省(市)服务业发票”等。

(二)税控发票的种类

税控发票分为：卷式发票和平推式发票。

1、卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。

2、平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。

(三)定长、不定长发票的规格

1、定长发票的规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度分别为127mm、152mm、177mm三种。

具体采用哪种规格，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省级税务局)根据实际需要在上述规格中选定。

2、不定长发票规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度按打印内容多少确定。

税控发票跟普通发票的不同之处：

专用发票对方可以认证做为进项税抵扣，而增值税普通发票是不允许抵扣的。

普通发票是两联，增值税专用发票是三联。

在税控机里开具增值税专用发票时，步骤是：发票填开 —> 增值税专用发票填开，

开具普通发票的时候，步骤是：发票填开 —> 增值税普通发票填开，

抄税的时候别忘了把普通发票的相关信息也打印出来就可以了。

③ 税控盘每年技术维护费可以不交吗

不可以不交。

不缴纳技术维护费会导致企业无法开具发票，而且这块维护费可以作为税款全额抵扣，没有必要不交。

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）：

一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发 票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(3)税控维修费扩展阅读

根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

④ 防伪税控开票系统的技术维护费，该如何入账

1、按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

2、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”等科目。

分录：

借：管理费用 /办公费 407元

贷：现金（或银行） 407

借：应交税费—应交增值税（减免税） 407

贷：营业外收入 /政府补助 407

月末结转：借：应交税费—未交增值税 407

贷：应交税费—应交增值税（减免税） 407

(4)税控维修费扩展阅读

增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷、骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。

增值税防伪税控系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。

该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。

税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。

同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统。

通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。

⑤ 增值税税控系统技术维护费需要交附加费吗

做为支付方，这笔款项可在增值税里全额扣除。而附加税是以实际版缴纳的增值税为计税基数，权也就是说，这笔维护费不需要交附加费。
做为收款方，这是他的业务收入，按规定要缴纳增值税，最终要按实际缴纳的增值税额为计税基数，计算缴纳附加费。

⑥ 增值税税控系统专用设备费及技术维护费是什么意思

纳税人初次购买增值税税抄控系统专用设备价款以及缴纳的技术维护费，可以全额抵减应纳税额。但是专用设备的进项税额就不能再抵扣了。
购入时：
借：固定资产
3565
贷：银行存款
3565
抵减税款时：
借：应缴税费——应缴增值税
（按抵减额）
贷：递延收益
计提折旧时：
借：管理费用
（按提取数）
贷：累计折旧
同时
借：递延收益
（按折旧提取数）
贷：管理费用

⑦ 金税盘税控维护费是每年都要缴纳吗

有其他业务收入说明有收入，所以企业所得税要缴纳的，另外其他业务收入要在国税缴纳增值税的话，在地税就要缴纳城市维护建设税和教育费附加，希望对你有帮助！

⑧ 税控技术维护费当月全额抵扣入账次月银行退回怎么做账

支付税控技术维护费时，会计分录如下:
借:管理费用-------办公费
贷:库存现金（银行存款）
当月内全额抵扣，会计分容录如下:
借:应交税费-------应交增值税
贷:管理费用
次月银行退回，做相反分录即可。

⑨ 增值税税控系统维护费进什么科目

发生时计入管理费用，做全额扣减后再冲减管理费用。

⑩ 税控系统维护费怎样记账

根据规定，增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的:
1. 初次购买回增值税税控系答统专用设备，按实际支付或应付的金额,做分录:
借:固定资产
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借:应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：
借:应交税费—应交增值税
贷：管理费用
2. 企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额,做分录:
借: 管理费用
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借:应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：
借:应交税费—应交增值税
贷：管理费用
（以上相关内容，参见2017年注会教材第223页）