商品维修费的所得税处理

Ⅰ 维修费属于什么税收分类编码

维修费属于劳务中的修理修配劳务。是高级技工或者有维修资质的单位在为客户提供维修服务是收取的费用叫做维修费。维修费有很多种科目，比如电脑维修费，空调维修费，任何东西在损坏的时候需要维修的时候所产生的费用都可以称之为维修费。一般纳税人增值税税率13，小规模征收率3%，疫情期间征收率1%。
《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条
通过检索关键字找到对应的分类，编码信息，利用窗口左侧的分类结构点击后，逐级展开快速定位查找对象所属的分类或者见识的分类。这是涉及关于货物与固定资产的划分问题。增值税暂行条例并没有单列固定资产（机器设备）维修的包括范围。只受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

Ⅱ 保修费用递延所得税

（1）实际发生修理费用：
借：预计负债——产品质量保证 300 000
贷：银行存款等 300 000
（2）年末应有预计负债：2000*2%=40万元
应计提预计负债：
40-（45-30）=25万元
借：销售费用 250 000
贷：预计负债——产品质量保证 250 000
（3）计提当期所得税费用：1000*25%=250万元
借：所得税费用——当期所得税 2 500 000
贷：应交税费——企业所得税 2 500 000
期末应有递延所得税资产：40*25%=10万元,转回11.25-10=1.25万元递延所得税资产
借：所得税费用——递延所得税 12 500
贷：递延所得税资产 12 500

Ⅲ 修理费一般都上什么税

可以做成“管理费用--修理费-汽车修理费”。
进什么明细科目，这一般看公司核算和管理需要，但进什么明细科目都不影响抵扣进项税金的。
可以抵扣进项税金。
希望能帮助到你！

Ⅳ 维修费用如何征税

修理栏杆很难说是修理动产还是修缮不动产，但从栏杆的一般特征来看，我偏向于作为不动产的修缮业务，由地税征收。如果是修理动产由国税征收。
但，从税收负担来看
作为修缮业务，由地税征收，主要征收如下税（费）种：营业税按照修缮收入的3%计算缴纳，城建税按照营业税的7%计算缴纳、教育费附加按照营业税的3%计算缴纳，印花税按照修缮费得万分之五的税率计算缴纳，地方税务局还会征收个人所得税的，通常按照修缮费的2.5%附征率计算缴纳，综合税率在5.85%左右，各地不一。
作为修理业务，由国税征收，主要征收增值税，增值税按照开票金额换算成不含税金额依照3%征收率计算缴纳。
应纳增值税=开票金额÷（1+3%）×3%
综合税率（按不含税价）3%。
如果代征城建税、教育费附加（有的地方代征、有的地方不代征），则城建税按照增值税的7%计算缴纳、教育费附加按照增值税的3%计算缴纳。
合计综合税率3.24%，还是按照不含税价计算的。
因此，国税缴纳增值税为主的税种比地税缴纳营业税为主的税种要节税很多。从节税的角度考虑，建议你到国税申请代开发票。

根据现行增值税暂行条例实施细则和营业税暂行条例实施细则规定。增值税起征点按次150-200元。营业税起征点按次100元。不达起征点不征税，超过起征点全额征税。

Ⅳ 产品质量保证维修费应该计入应纳税所得额吗

品质量保证费属于售后抄服务范畴，将其计入销售费用。

只有在实际发生用时据实扣除，产品质量保证属于或有事项，企业应在期末将其确认为一项负债，金额应按可能发生产品质量保证费用的数额和发生的概率计算确定。

按照预计金额直接计入当期损益的费用不得税前扣除，由于预计产品质量保证费根据《企业会计准则———或有事项》的规定。因此企业所得税汇算清缴时根据实际发生额进行纳税调整。

(5)商品维修费的所得税处理扩展阅读：

本科目应当销售费用费用项目进行明细核算，本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，

包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。

Ⅵ 客户要我们报销维修费用怎么入账没有发票，怎么处理才能所得税前扣除

1、如果对方提供抄了劳务发票，可以根据发票直接入帐。提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报借：相关成本费用科目贷：银行存款（或现金）2、如果对方不能提供劳务发票，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。借：相关成本费用科目贷：应交税金--个人所得税贷：银行存款（或现金）3、劳务费可以税前扣除。

Ⅶ 企业所得税年报维修费可以税前扣除吗

一般小的修理费计入管理费用是可以税前扣除的
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除

Ⅷ 检修费税率

法律分析：一般纳税人维修费税率较为高,小规模纳税人给出的是3%. 这一需看您是检修哪些的,如果是售后服务的检修,应当算作"市场销售劳务公司"了,按2020年今年的新税率,一般纳税人是13%的,如果是一般售后维修服务,一般纳税人能够开6%的"其他生活服务类"项里.

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

Ⅸ 房屋维修费是否可以全额在计算个人所得税时扣除

房屋维修费是否可以全额在计算个人所得税中扣除？不可以个人所得税，他交的是你个人的收入所得，他扣除的是基本的生活，必须支出